走出去面臨高稅收 門窗企業(yè)如何規(guī)避難題

    在目前國內(nèi)門窗市場已經(jīng)飽和的大環(huán)境下，企業(yè)走出去，成了不少大型門窗企業(yè)的一個新出路，而國家政策的支持，也讓企業(yè)走出去更有信心，“十三五”規(guī)劃近日發(fā)布，當(dāng)中涉及“一帶一路”部分，強(qiáng)調(diào)要以“企業(yè)為主體，實行市場化運(yùn)作”。然而，隨越來越多中國門窗企業(yè)前往一帶一路沿線國家投資，調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，投資東道國的稅務(wù)問題，是中國門窗企業(yè)必須正視的重要元素，也是進(jìn)行海外投資的一道不容易過的門坎。

    以日前調(diào)研的某國為例，介紹一下中國門窗企業(yè)在海外可能遭遇的稅務(wù)問題?！耙粠б宦贰毖鼐€國家，不少都由于高額的債務(wù)金額及利息支出，不得不屢次向IMF[微博]申請貸款，但是IMF的貸款條件則是要求這些國家的政府必須削減赤字、增稅、私有化國有資產(chǎn)等。面對IMF的要求，以及為增加稅收，乃至想要創(chuàng)收的考慮，一些國家對包括中國企業(yè)在內(nèi)的投資者征收各種稅收和收費(fèi)，令很多企業(yè)苦不堪言。

    一、企業(yè)走出去遭遇“苛捐雜稅”

    **，停止向中國企業(yè)頒發(fā)免稅證明，甚至單方面縮短已經(jīng)頒發(fā)的免稅證明有效期。一些國家為簡化國外工程公司的納稅活動，頒發(fā)了預(yù)扣稅免稅證明。但隨該國政府的財政捉襟見肘，該國稅務(wù)局已經(jīng)很少為企業(yè)出具免稅證明了，甚至?xí)⒁呀?jīng)簽發(fā)的免稅證明的有效期縮短，僅以一封函件告知中國門窗企業(yè)，令中國企業(yè)在交稅方面措手不及。

    第二，稅務(wù)局有時不履行該國中央政府與中國企業(yè)簽署的執(zhí)行協(xié)議。中國企業(yè)在一些國家投資基建項目時，需與該國政府簽訂執(zhí)行協(xié)議，該協(xié)議的其中一些條款會規(guī)定相關(guān)的納稅義務(wù)，比如銷售稅是可以豁免的，但是中國企業(yè)在向稅務(wù)局申請免稅時，稅務(wù)局卻不受理，或者找各種理由搪塞。

    第三，企業(yè)轉(zhuǎn)賬須被征稅。為海外投資的便利性，不少中國門窗企業(yè)會在投資所在國注冊成立項目公司，但發(fā)現(xiàn)門窗企業(yè)在對外轉(zhuǎn)賬以及在同戶名不同賬號之間轉(zhuǎn)賬時都會被收取0.3%的預(yù)扣稅，經(jīng)過交涉，雖然一些國家的稅務(wù)局最終同意如果企業(yè)向其申請了積極納稅人的資格后，可以免除扣稅，但這實際上增加了尋租環(huán)節(jié)。

    第四，帶有利益動機(jī)向企業(yè)收費(fèi)的情況嚴(yán)重。一些地方政府會依據(jù)一些條例，判定在居民區(qū)進(jìn)行商業(yè)活動是違章行為，并以此為由開始清理居民區(qū)各種商業(yè)場所，如飯店、商店等。地方政府其后將商家引入商業(yè)區(qū)，將增加25%左右的收費(fèi)(電費(fèi)、稅費(fèi)等)，以及更高的租金。

    熟悉當(dāng)?shù)厍闆r的人介紹稱，雖然地方政府在過去每隔兩年左右會清理一次不符規(guī)定使用的房屋，然而最終通過疏通很快就大事化小小事化了了，但是這次是最嚴(yán)厲的一次。本文并不鼓勵商家從事違法違章活動，但由此也可看出該國地方政府目前的這種行為或帶有一些利益動機(jī)，中國企業(yè)前往海外投資須提防。

    簡而言之，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，中國企業(yè)海外投資，在一些“一帶一路”沿線國家從事經(jīng)營活動或存有較大稅務(wù)風(fēng)險，有的是企業(yè)對當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)情況了解不夠而交了學(xué)費(fèi)、有的是當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)之間互相掐架不認(rèn)同不履行導(dǎo)致企業(yè)無所適從，有的是企業(yè)追隨市場規(guī)則通過尋租減免稅額但后來被追溯等等。

    二、門窗企業(yè)如何避免高稅難題

    對此，業(yè)內(nèi)人士建議，首先，中國門窗企業(yè)進(jìn)行海外投資，要充分做好稅務(wù)調(diào)研、聘請可靠的稅務(wù)顧問，遇到無理稅收或收費(fèi)問題時該出手要出手，向中國政府尋求幫助，甚至訴諸法律。此外企業(yè)在走出去時，盡量避免外交形象較差，投資風(fēng)險高的地區(qū)。此外在進(jìn)駐海外項目前，企業(yè)市場調(diào)研室不可缺少的環(huán)節(jié)。

    三、政策還要為企業(yè)做什么

    其次，要推動、鼓勵中國企業(yè)更好地“走出去”，我國政府可以考慮在“一帶一路”倡議背景下，建立海外投資收入稅收的減免制度。在“一帶一路”沿線國家范圍內(nèi)，尤其是沿線的重點(diǎn)國家、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)項目內(nèi)，可針對企業(yè)對于上述國家、領(lǐng)域和項目給予例如海外投資的利潤收入、股息收入，不動產(chǎn)實現(xiàn)的資本利得等給予免稅或者一定的稅收減免優(yōu)惠。

    同時也建議，要推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)，加大中國與沿線國家的互聯(lián)互通，尤其是貿(mào)易方面的互聯(lián)互通，除了要積極尋求解決打破關(guān)稅及由關(guān)稅為主所形成的各種貿(mào)易壁壘之外，我國政府可以考慮和“一帶一路”沿線國家，共同制定一個稅務(wù)方面的“負(fù)面清單”，讓包括中國在內(nèi)的各沿線國家的企業(yè)，可根據(jù)這份清晰的“負(fù)面清單”到東道國投資。

    這份稅收“負(fù)面清單”，可先從“一帶一路”沿線國家開始實施起，經(jīng)過不斷完善和改善，之后再逐步延展至其他國際經(jīng)濟(jì)合作組織如OECD和G20，這不但是中國積極參與國際規(guī)則制定的體現(xiàn)，也將有利于中國與世界各國在貿(mào)易方面的互聯(lián)互通，為在“一帶一路”倡議下，中國門窗企業(yè)為更好地“走出去”奠定堅實基礎(chǔ)。

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